Tot dit taakveld behoren alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in de primaire processen, waaronder directie, financiën, controlling, personeel en organisatie, ICT, facilitaire, bestuurs- en juridische zaken en huisvesting.

Toelichting
Tot dit taakveld behoren de kosten van overhead, d.w.z. alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces: financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie, personeel en organisatie, de gemeentesecretaris, inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement), juridische zaken, bestuurszaken en bestuursondersteuning, informatievoorziening en automatisering, facilitaire zaken en huisvesting (incl. beveiliging),  documentaire informatievoorziening (DIV), managementondersteuning primair proces.

Lasten:

• Salarissen en sociale lasten: Hieronder vallen de salariskosten die samenhangen met de hierboven genoemde onderdelen;
• Belastingen: Te betalen belasting o.a. waterschap voor gemeentelijke huisvesting;
• Ingeleend personeel: Kosten voor inhuur personeel op verschillende afdelingen;
• Overige goederen en diensten: Hieronder vallen de personele kosten zoals scholing, reis en verblijfkosten (ca. € 555.000), Huisvestingslasten zoals onderhoudskosten,  gas en elektra  (ca. € 1.335.000), lidmaatschappen  (ca. € 160.000), Verzekeringen  (ca. € 560.000), Archief, kopieer, schoonmaak, telefoon en porti kosten  (ca. € 1.235.000), en diverse andere overhead kosten;
• Inkomensoverdrachten: Hieronder valt onder andere de bijdrage aan de personeelsvereniging;
• Lease termijnen: De computers en mobiele telefoons zijn ondergebracht in een lease contract;
• Afschrijvingen: De afschrijvingslasten voor de geactiveerde kosten van onder andere de huisvesting van de gemeentelijke gebouwen en ICT apparatuur;
• Toegerekende reële rente: De rente die toegerekend wordt aan de geactiveerd kosten.

Baten:

• Uitgeleend personeel: inkomsten voor de werkzaamheden die ons eigen personeel uitvoert voor andere instanties;
• Leges en andere rechten: betreft o.a. de leges die we ontvangen voor vergunningen;
• Overige goederen en diensten: betreft voornamelijk terug ontvangst van kosten zoals gas en elektra;
• Inkomensoverdrachten - gemeenschappelijke regelingen: Dit betreffen de inkomsten van overheden en gemeenschappelijke regelingen zoals de dienstverlenings overeenkomst met de RUD Zeeland.

Berekening overheadpercentage
Bij de berekening van het percentage overhead zijn wij uitgegaan van hetgeen hierover in de notitie Overhead (juli 2016) van de commissie BBV vermeld staat. Dit betreft een percentage wat tot stand komt door het totaal van de overhead te delen door de salarissen welke verantwoord zijn op de taakvelden van de begroting, exclusief het taakveld overhead zelf.

In bovenstaande tabel is af te lezen dat in 2019 het percentage overhead 75% bedraagt.

Gebruik overheadpercentage
Wij hebben het overheadpercentage van 75% toegepast bij het toerekenen van overhead aan de investeringen, grondexploitatie en bij de extracomptabele berekeningen van de tarieven in de paragraaf lokale heffingen. Dit laatste betreft de afvalstoffenheffing, de rioolrechten, de begraafrechten, de parkeergelden de marktgelden en de leges.

Investeringen

Incidentele baten en lasten